I zaměstnanci někdy podávají daňové přiznání

Přichází období podání daňových přiznání za minulý rok.

Pojďme se tedy dnes podívat na nejběžnější situace, které souvisí s finančním portfoliem, a bývají příčinou toho, že i nepodnikající fyzická osoba podává daňové přiznání. 

Zásadní je uvědomit si, z čeho plynou Vaše PŘÍJMY, a následně každý z nich zařadit do jedné z pěti základních skupin podle zákona o daních z příjmu fyzických osob

1. Závislá činnost = tedy všechny formy zaměstnání a případně příjmy ze smluv o výkonu funkcí
2. Podnikání a jiná samostatná výdělečná činnost 
3. Příjmy z kapitálového majetku = podíly na zisku společností, úroky, dividendy a další podobné příjmy
4. Příjmy z pronájmu = jak nemovitostí, tak jiného majetku
5. Ostatní příjmy (§10) = příležitostné příjmy, příjmy z prodeje cenných papírů, výhry v loteriích a podobně

Příjem ze zaměstnání a příjem z kapitálového majetku

Velkou výhodou je, když je daň z příjmu z kapitálového majetku odváděna tím, kdo tyto příjmy vyplácí. To se týká třeba běžných a spořicích účtů a tuzemských (českých) společností, které vyplácí úroky z bankovní úložky nebo podíl na zisku. Příjem z kapitálového majetku dostáváte již zdaněný a daňové přiznání nemusíte řešit.

Pokud však máte tyto příjmy ze zahraničí (například vlastníte akcie společnosti Apple a ta Vám vyplatí dividendu v USD), nebo zhodnocujete své peníze u banky v zahraničí a uvedli jste daňový domicil v ČR, příjem dostáváte nezdaněný. Jinými slovy musíte daň odvést sami, resp. podat daňové přiznání.

Zbystřit byste měli také tehdy, pokud pracujete u zahraniční společnosti, vlastníte zaměstnanecké akcie a na účet dostáváte dividendu. Nic nedáte za to, když se budete informovat na personálním oddělení, zda je tato odměna vyplácena v hrubé nebo čisté podobě.

Příjem ze zaměstnání a příjem z pronájmu

V tomto případě je nutné podávat daňové přiznání vždy. Jen připomínám, že u příjmů z pronájmu lze snížit daňový základ buď uplatněním paušálních výdajů ve výši 30 % (maximálně však u příjmu do výše 600 000 korun za rok), nebo pomocí reálných nákladů.Příjem ze dvou souběžných zaměstnání, zaměstnání a občasného přivýdělku, zaměstnání a podnikání atp.

Tyto situace doporučuji konzultovat s daňovým poradcem, protože je ve hře spousta faktorů.

Příjem ze zaměstnání a ostatní příjmy podle §10

Tady si problematiku osvobození příjmu od daně z přijmu rozhodně pohlídejte. Pojďme si tedy jen v rychlosti připomenout, že cenné papíry jsou např. akcie, dluhopisy, podílové listy podílových fondů, ETF a dalších nástrojů kolektivního investování, a příjem z prodeje cenných papírů je osvobozen, pokud jste drželi investici alespoň 3 roky, nebo výše příjmu nepřesáhle za celý kalendářní rok 100 000 korun. Pozor na to, že se jedná o příjem, nikoli zisk. A také pozor na prodej cenných papírů u pravidelného investování

Příklad:

Pokud jste nakoupili v lednu 2020 cenné papíry za 95 000 korun a v prosinci 2022 jste je prodali za 105 000 korun, doba držení investice byla kratší než 3 roky a příjem vyšší než 100 000 korun, musíte zdanit zisk 10 000 korun(státu na dani odvedete 1 500 korun).

Pokud od roku 2018 pravidelně měsíčně nakupujete cenné papíry za 3 000 korun a v prosinci 2023 jste je prodali, je méžné, že budete muset zdanit výnos z cenných papírů zakoupených v období prosinec 2020 – prosinec 2023. 

Jde-li o dědictví, pro dědice se do časového testu (tedy zmíněných 3 let) započítává také doba, po kterou měl cenné papíry v držení zůstavitel (zemřelý).

Dále pozor na předčasně zrušené smlouvy o životním pojištění, u kterých se dlouhodobě uplatňovaly daňové odpočty. Případně předčasně zrušené smlouvy nebo výběry z penzijního připojištění, či doplňkového penzijního spoření.

Jestliže si nejste jisti, zda Váš příjem z finančního portfolia podléhá dani z příjmů, neváhejte mě kontaktovat.  

Dále bych Vám ráda připomenula, že některé VÝDAJE si může i zaměstnanec od základu daně odečíst. Mezi ně patří například

• rezervotvorné životní pojištění a penzijní přípojištění (principy jsou stanovené zákonem),
• úroky zaplacené na úvěru na bydlení (hypotéka a stavební spoření)
• jiné zákonem definované odpočty

… a také finanční dary neziskovým organizacím převedené na účet organizace.

Může se tak stát, že i v případě, kdy o roční zúčtování daně požádáte svého zaměstnavatele, protože z Vašich příjmů povinnost podat daňové přiznání nevyplývá, obdržíte daňovou vratku.

Tuto částku by bylo samozřejmě vhodné následně vložit do investic a nechat ji vydělávat, protože se jedná o peníze, které Vám v rodinném rozpočtu pravděpodobně chybět nebudou.

Mimo jiné existují také položky, které na výši daně nemusí mít vliv, a přesto jste povinni o nich finanční úřad INFORMOVAT. Mezi ně patří například získání daru významné finanční hodnoty, prodej nemovitosti a jiné. Podmínky opět definuje zákon.

Shrnu-li obsah tohoto e-mailu, dovoluji si dát Vám jednu nevyžádanou radu. Přestože dnes existuje nespočet volně dostupných aplikací nebo kalkulaček, patříte-li mezi lidi, kteří mají souběh několika příjmů, zadat přípravu daňového přiznání daňovému poradci se vyplácí, jelikož daňový poradce následně nese zodpovědnost za správnost vypracování. 

Finanční jednohubky:

• ČNB ohlásila ve čtvrtek 8.2.2024 snížení úrokové sazby o půl procentního bodu na 6,25%. Lze tedy očekávat, že na tento krok dříve nebo později banky zareagují změnou úrokových sazeb nejen na spořících účtech.
• Developeři a realitní makléři s nadějí vyhlížejí pokles úrokových sazeb u úvěrů. A věří, že se trh po výrazné stagnaci opět trochu rozhýbe.
• Na akciových trzích experti zatím stále predikují pozitivní růst, i když spíš střídmějšího charakteru v porovnání s rokem 2023. Otázkou zůstává, jak světovou ekonomiku ovlivní volby, které letos proběhnou v 77 zemích a dotknou se téměř poloviny světové populace.
• V USA v lednu schválili prvních 14 kryptoměnových ETF.
• Podle aktuální zprávy Wealth Economy Forum (WEF) se více než polovina odborníků z akademické sféry, byznysu, vlád i mezinárodních organizací obává dezinformací generovaných umělou inteligencí a považuje je v následujcícíh dvou letech za pátou největší hrozbu pro celou společnost.
• V souvislosti s integrací umělé inteligence do běžného života je rozhodně na místě ostražitost, a to nejen pokud jde o nabídky zhodnocování volných finančních prostředků. Dnešní snadno aplikovatelné modely dokáží padělat obrovské množství informací od webových stránek až po pokročilé klonování hlasu. O to spíš je případné investiční příležitosti je vždy vhodné konzultovat s odborníkem.

A pojďme zakončit aktualitou, která Vám možná unikla. V sobotu 10.2.2024 začal podle čínského kalendáře rok ve znamení dřevěného Draka a v té souvislosti se mluví o tom, že po relativně klidných měsících nastává období akce. Drak má v čínské mytologii významné postavení, je aktivní, silný a hrdý. Číňané ho považují za šťastné znamení. V čínském zvěrokruhu zaujímá páté místo a představuje především vznešenost. Element dřeva se obvykle pojí s představivostí a tvořivostí. Lze tedy předpokládat, že nadcházející časy budou fandit podnikání, nahrávat prosperitě a také všem aktivním a kreativním lidem. 

Tak ať se daří!
Andrea